ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة في الإمارات، بإدارة نخبة من المتخصصين
التقديم هو الجزء السهل. فالمخاطرة تكمن في المواقف الضريبية الكامنة خلف الأرقام: كيف يُعالَج التوريد، وأي إعفاء تختارونه، وما الذي لا يزال بإمكانكم استردادُه. في Finline يتخذ متخصص رفيع محدد بالاسم تلك المواقف، ويوثّق أساسها كتابةً في وقتها، وهو نفسه من يشرحها إذا استفسرت الهيئة الاتحادية للضرائب بعد ثلاث سنوات. ندير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات الخاصة بكم من البداية إلى النهاية، أو جنباً إلى جنب مع فريقكم الداخلي ونظام تخطيط الموارد لديكم ومدققكم.
In Partnership With
قاشيو منصة إماراتية لإدارة الإنفاق المؤسسي مرخّصة من مصرف الإمارات المركزي، تُصدر بطاقات فيزا ذكية مدفوعة مسبقاً بضوابط تفصيلية وسير موافقات فوري وتسجيل تلقائي للإيصالات. بوصفها شريكاً تنفيذياً لقاشيو، تدير فنلاين عملية الإعداد الكاملة لعملك: تصنيف فئات الإنفاق وربط معاملات البطاقات بدليل الحسابات وتكامل بيانات المصروفات مباشرة في سجلاتك المحاسبية. رؤية فورية عبر كل فريق. دون أي تسوية يدوية.
منطقة ميدان الحرة هي منطقة حرة مقرها دبي، توفر إمكانية تأسيس الأعمال والحصول على التراخيص بسرعة ومرونة لشركات من جميع الأحجام. بصفتنا شريكاً معتمداً لميدان FZ، تتولى فينلاين إدارة عملية التأسيس بالكامل — من اختيار نوع الرخصة وإعداد المستندات إلى ضمان الامتثال المستمر وتنظيم الحسابات — حتى تكون شركتك جاهزة للعمل ومتوافقة مع المتطلبات القانونية منذ اليوم الأول.
شفتي برو منصة ذكاء اصطناعي للتحقق من الهوية تقدم خدمات KYC وKYB ومكافحة غسيل الأموال في أكثر من 230 دولة، وتدعم أكثر من 10,000 نوع من وثائق الهوية بـ 150 لغة خلال أقل من 60 ثانية. بصفتنا شركاء معتمدين لشفتي برو، تدمج فينلاين التحقق من الهوية مباشرة في عملية تأهيل عملائك، لضمان امتثال شركتك للمتطلبات التنظيمية في الإمارات منذ اليوم الأول وبدون أي تعقيدات.
مور جيه إف سي شركة ضرائب واستشارات في الإمارات وعضو في شبكة مور العالمية، ومدرجة على سجل وزارة المالية للمزوّدين المعتمدين مسبقاً لخدمات الفوترة الإلكترونية. ومنصتها JFC Fatoora نقطة وصول معتمدة في شبكة Peppol: تتحقق من الفواتير وفق قواعد وزارة المالية، وتحوّلها إلى صيغة PINT AE، وتؤرشفها في تخزين سحابي داخل الإمارات ضمن ضوابط ISO 27001 وSOC 2 Type 2. فينلاين ليست مزوّد خدمة معتمداً. نعمل مع شركاء معتمدين ونقيّم الخيارات مقابل القائمة المعتمدة كاملة، لتأتي التوصية بالمنصة وفق طبيعة فوترتك لا وفق إيراداتنا. وحيثما كانت JFC Fatoora هي الخيار الأنسب، تتولى فينلاين مطابقة البيانات، والربط مع نظام تخطيط الموارد، والدفاتر التي خلفها.
كوماركتش شركة برمجيات عالمية تمتلك أكثر من 25 عاماً من الخبرة في الفوترة الإلكترونية والتبادل الإلكتروني للبيانات، وتتبادل أكثر من 300 مليون مستند سنوياً لعملاء في أكثر من 80 دولة، وهي مزوّد خدمة معتمد (ASP) من الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات لتطبيق نظام الفوترة الإلكترونية. بصفتنا شريكاً لكوماركتش، تربط فينلاين شركتك ببنية تحتية معتمدة للفوترة الإلكترونية وتتولى كل ما يحيط بها: مطابقة بيانات فواتيرك مع الصيغة المطلوبة، وربطها بنظامك المحاسبي، وضمان سلامة الإرسال مع تطبيق النظام على مراحل. شريك واحد للامتثال والحسابات معاً.
زوهو منظومة برمجيات أعمال متكاملة تغطي المالية وإدارة علاقات العملاء والموارد البشرية والعمليات، ويستخدمها أكثر من 100 مليون مستخدم حول العالم، وتوفّر في الإمارات محاسبة معتمدة من الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم إقرارات القيمة المضافة مباشرة عبر إمارات تاكس. بصفتنا شريكاً لزوهو في المالية والتقنية والتكامل، تتولى فينلاين تنفيذ المنظومة وتشغيلها بالكامل: إعداد زوهو بوكس بدليل حسابات وقواعد ضريبية مصمّمة لقطاعك، وربطه ببقية تطبيقات زوهو لديك، وإدارة الإقفال الشهري عليه. كما نعمل على تطوير مزايا إضافية فوق زوهو توسّع ما يقدمه أصلاً لعملاء فينلاين.
امتثال ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، من البداية إلى النهاية
لماذا تدير شركات الإمارات ضرائبها مع Finline، لا مع مكتب لتقديم الإقرارات
المالك الذي يعتمد كل شيء بنفسه يحصل على شريك ضريبي يتصل به مباشرةً. والفِرق المالية تحصل على متخصص تختبر معه الموقف قبل أن تتخذه، وعلى أوراق العمل التي تدافع بها عن التكلفة أمام الإدارة. وأصحاب المجموعات يحصلون على فريق يحمل هيكل المجموعة عبر كل كيان فيها. الأشخاص أنفسهم، بدور مختلف، بحسب ما هو متوفر لديكم داخلياً.
القرارات المتعلقة بالمعالجة والإعفاءات والإفصاح تأتي من شخص تعامل مباشرةً مع تقييمات الهيئة الاتحادية للضرائب، لا من موظف مبتدئ يسير وفق قائمة تحقق. وهذا الشخص محدد بالاسم في تكليفكم ويعتمد الإقرارين. وإذا استفسرت الهيئة عن رقم، فهو من يشرحه، مستنداً إلى الأساس المكتوب الذي وثّقه في وقته لا إلى إعادة بنائه بعد ثلاث سنوات.
عند إدارتهما بشكل منفصل، تتباعد الضريبتان، فيجد مراجع الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستثمر الفجوة قبلكم. ندير الضريبتين من الدفاتر ذاتها: إدخال الإيرادات مرة واحدة، ومسار أدلة واحد، وإقرارات قيمة مضافة تتطابق مع احتساب ضريبة الشركات. وبمجرد أن تضع الفوترة الإلكترونية بيانات الفواتير أمام الهيئة في الوقت الفعلي، تظهر تلك الفجوة دون أن يفتح أحد تدقيقاً.
يختلف سلوك استرداد ضريبة القيمة المضافة ومكان التوريد وهيكل العقود في قطاع العقارات عنه في الأغذية والمشروبات أو الضيافة أو التموين الصناعي. لقد أدرنا الوظيفة المالية داخل تلك القطاعات، فتبدأ المعالجة من طريقة كسب العمل. وفي العقارات يعني ذلك تاريخ التوريد على أقساط البيع على الخارطة، حيث تنقص ضريبة القيمة المضافة بهدوء ثم تظهر بعد ثلاث سنوات مع الغرامة.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات
إجابات مباشرة عن أكثر أسئلة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات التي تطرحها شركات الإمارات.
تفرض الإمارات ضريبة الشركات بنسبة 0% على أول 375,000 د.إ. من الدخل الخاضع للضريبة و9% على الدخل الذي يتجاوز هذا المبلغ. تُطبَّق نسبة ثالثة قدرها 15% بموجب الحد الأدنى المحلي للضريبة التكميلية (DMTT) على مجموعات الشركات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو، وذلك اعتباراً من يناير 2025 بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 142 لسنة 2024.
من المفاهيم الخاطئة الشائعة: مبلغ 375,000 د.إ. هو شريحة ضريبية وليس إعفاءً. إذا كان دخلك الخاضع للضريبة 500,000 د.إ.، فإنك تدفع 9% على 125,000 د.إ. فقط. لكنك لا تزال بحاجة إلى التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم إقرار ضريبي بغض النظر عن وجود مبالغ مستحقة.
انظر أيضاً: من يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات؟
يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة (VAT) إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك 375,000 د.إ. خلال الأشهر الـ 12 الماضية، أو إذا كنت تتوقع تجاوز هذا المبلغ خلال الـ 30 يوماً القادمة. بمجرد تجاوز الحد، لديك 30 يوماً لتقديم طلب التسجيل عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب.
إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة أو نفقاتك 187,500 د.إ. لكنها أقل من 375,000 د.إ.، يمكنك التسجيل طوعياً. هذا مهم بشكل خاص للشركات الناشئة ذات التكاليف الأولية الكبيرة: يتيح لك التسجيل الطوعي استرداد ضريبة المدخلات على تلك النفقات حتى قبل تحقيق إيرادات.
يجب على الشركات غير المقيمة التي تقدم توريدات خاضعة للضريبة في الإمارات التسجيل بغض النظر عن حجم الأعمال، ما لم يتحمل المشتري المقيم في الإمارات ضريبة القيمة المضافة من خلال آلية الاحتساب العكسي.
يجب على جميع الشركات العاملة في الإمارات التسجيل لضريبة الشركات من خلال بوابة إمارات تاكس التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب، بغض النظر عما إذا كانت تتوقع دفع ضريبة.
يشمل ذلك شركات البر الرئيسي ذات المسؤولية المحدودة، وكيانات المناطق الحرة (حتى المؤهلة للحصول على صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة)، وفروع الشركات الأجنبية، والأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون أنشطة تجارية أو مهنية تتجاوز الحدود المعنية. التسجيل مطلوب حتى لو كان دخلك الخاضع للضريبة ضمن شريحة 0%.
يمكن لمجموعة محدودة من الكيانات التقدم بطلب إعفاء، بما في ذلك الجهات الحكومية وصناديق الاستثمار المؤهلة والشركات العاملة في الصناعات الاستخراجية، لكنها لا تزال بحاجة إلى تقديم طلب إعفاء إلى الهيئة الاتحادية للضرائب بدلاً من عدم التسجيل.
إذا كنت تعمل من منطقة حرة وتفترض أنك مستثنى تلقائياً، فهذا الافتراض خاطئ. كيانات المناطق الحرة هي أشخاص خاضعون للضريبة بموجب قانون ضريبة الشركات ويجب عليها التسجيل.
يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات خلال تسعة أشهر من نهاية السنة المالية، ويستحق السداد في التاريخ نفسه.
مثالان: إذا انتهت سنتك المالية في 31 ديسمبر 2025، فإن الموعد النهائي للتقديم والسداد هو 30 سبتمبر 2026. وإذا انتهت في 30 يونيو 2025، فإن الموعد النهائي هو 31 مارس 2026.
لا يوجد نظام أقساط أو دفعات مقدرة لضريبة الشركات في الإمارات حالياً. تقوم بالتقديم والسداد في إجراء واحد. يؤدي تجاوز أي من الموعدين النهائيين إلى غرامات إدارية من الهيئة الاتحادية للضرائب، لذا احرص على إنجاز بياناتك المالية وحساباتك الضريبية قبل انتهاء فترة التسعة أشهر بوقت كافٍ.
تقدم معظم الشركات في الإمارات إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر. إذا تجاوزت إيراداتك 150 مليون د.إ.، ستخصص لك الهيئة الاتحادية للضرائب فترة تقديم شهرية بدلاً من ذلك. لا يمكنك اختيار فترتك الخاصة؛ تخصصها الهيئة عند التسجيل.
يستحق تقديم الإقرارات والسداد بحلول اليوم 28 من الشهر التالي لنهاية فترتك الضريبية. بالنسبة لمقدم إقرارات ربع سنوية تنتهي فترته في 31 مارس، يكون الموعد النهائي 28 أبريل. يترتب على التأخر في التقديم غرامة قدرها 1,000 د.إ. للمخالفة الأولى، ترتفع إلى 2,000 د.إ. للمخالفات المتكررة خلال 24 شهراً. يتراكم التأخر في السداد بنسبة 14% سنوياً محسوبة شهرياً على الرصيد المستحق.
يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة (SBR) للشركات المقيمة في الإمارات التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين د.إ. معاملة دخلها الخاضع للضريبة على أنه صفر لتلك الفترة.
للتأهل، يجب أن تبقى إيراداتك عند أو دون 3 ملايين د.إ. في الفترة الحالية وكل فترة سابقة تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026. كما لا يمكنك أن تكون جزءاً من مجموعة شركات متعددة الجنسيات (إيرادات موحدة تتجاوز 3.15 مليار د.إ.) أو شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة.
المقايضة التي تتجاهلها معظم المصادر: اختيار الإعفاء يعني تنازلك عن القدرة على ترحيل الخسائر الضريبية من تلك الفترة. إذا كان نشاطك التجاري يحقق خسائر حالياً وتتوقع تجاوز حد 3 ملايين د.إ. قريباً، فقد يكون الاحتفاظ بتلك الخسائر لتعويضها مقابل الدخل الخاضع للضريبة مستقبلاً أكثر قيمة من التبسيط قصير الأجل الذي يوفره الإعفاء.
إعفاء الأعمال الصغيرة مؤقت. ينطبق على الفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 وتنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026. لم يُعلن عن أي تمديد. تحتاج إلى اتخاذ قرار واعٍ كل عام بشأن اختياره، مع مراعاة مسار نموك ووضع خسائرك.
انظر أيضاً: ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
يترتب على التأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات غرامة قدرها 1,000 د.إ. للمخالفة الأولى، مع غرامات متصاعدة للمخالفات المتكررة. تم تحديث إطار الغرامات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025، والساري من 14 أبريل 2026. أبرز الغرامات في الإطار المعدل:
التأخر في التقديم: 1,000 د.إ. للمخالفة الأولى، 2,000 د.إ. للمخالفات المتكررة خلال 24 شهراً. التأخر في السداد: 14% سنوياً محسوبة شهرياً على الرصيد المستحق (بدلاً من الهيكل التراكمي السابق). عدم إصدار فاتورة ضريبية ضمن الإطار الزمني المطلوب: 2,500 د.إ. لكل حالة. عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة: 10,000 د.إ. للمخالفة الأولى، 20,000 د.إ. عند التكرار.
خُفضت بعض مبالغ الغرامات مقارنة بالإطار السابق (مثلاً، انخفضت غرامة عدم الاحتفاظ بالسجلات باللغة العربية من 20,000 د.إ. إلى 5,000 د.إ.)، لكن نهج الإنفاذ تشدد. لا تزال الإفصاحات الطوعية المقدمة قبل تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب تحمل أخف العواقب.
تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامات إدارية بشأن ضريبة الشركات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023، مع إطار موحّد للغرامات يدخل حيّز التنفيذ في 14 April 2026 بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025. التأخر في التسجيل تترتب عليه غرامة ثابتة قدرها AED 10,000. واعتباراً من 14 April 2026، يُحتسب التأخر في السداد بنسبة 14% سنوياً، تُحسب شهرياً على الضريبة غير المسددة، لتحل محل الهيكل التراكمي السابق. ويترتب على تقديم إقرار غير صحيح غرامة قدرها AED 500 للمرة الأولى وAED 2,000 للمخالفات المتكررة، وقد تُلغى إذا صحّحتم الإقرار بحلول تاريخ الاستحقاق أو قدّمتم إفصاحاً طوعياً دون تغيير في الضريبة المستحقة.
تُلغى غرامة التأخر في التسجيل البالغة AED 10,000 تلقائياً إذا قدّمتم أول إقرار لضريبة الشركات أو الإقرار السنوي خلال سبعة أشهر من نهاية فترتكم الضريبية الأولى، لذا فإن التقديم المبكر مجزٍ. وتنطوي الإفصاحات الطوعية المقدّمة قبل تدقيق الهيئة الاتحادية للضرائب على مخاطر أقل من التصحيحات التي تُكتشف أثناء التدقيق.
تحدّثوا إلى متخصص ضريبي رفيع
أخبرونا بوضع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات لديكم وما يقلقكم. وإذا احتاج الأمر إلى نظرة أعمق، فالخطوة التالية مراجعة لإقراراتكم الأخيرة وفجوات الاسترداد ووضع الإعفاءات لديكم. وتحصلون على مذكرة نتائج مكتوبة تحدّد كمّياً حجم التعرّض والسيولة القابلة للاسترداد. والأسعار تتبع النطاق، فتحصلون على رقم ثابت قبل أن تلتزموا بأي شيء.









