الموعد النهائي لضريبة الشركات في الإمارات: تاريخ تقديمك بحسب نهاية سنتك المالية (2026)
يُحدَّد موعدك النهائي لضريبة الشركات في الإمارات بحسب نهاية سنتك المالية: التواريخ، وغرامة التأخر في السداد البالغة 14%، وتكلفة التأخير.
يبحث الكثيرون عن "الموعد النهائي لضريبة الشركات في الإمارات" وكأنه تاريخ واحد ثابت في تقويم وطني. لكنه ليس كذلك.
باختصار: إذا انتهت سنتك المالية في 31 ديسمبر 2025، فموعدك النهائي هو 30 سبتمبر 2026. ولأي نهاية سنة أخرى، يكون الموعد هو نهاية سنتك المالية زائد تسعة أشهر.
لا يوجد موعد نهائي واحد ينطبق على كل الأعمال. يُحدَّد موعدك بحسب نهاية سنتك المالية، والقاعدة نفسها تُنتج تاريخاً مختلفاً لشركة تُقفل دفاترها في 31 ديسمبر عن شركة تُقفلها في 30 يونيو.
اعتباراً من 14 أبريل 2026، تغيّرت غرامة التأخر في السداد، وليس لصالحك. هذه المقالة هي المرجع: كيف يُحتسب موعدك النهائي، وما هي التواريخ الحالية، وكم تكلّف فعلياً مخالفتها بموجب القواعد السارية الآن.
القاعدة الوحيدة وراء كل موعد نهائي
كل ما في هذه المقالة ينبع من قاعدة واحدة. يجب أن تُقدّم إقرار ضريبة الشركات وتسدّد أي ضريبة مستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية [1].
أمران داخل هذه الجملة يغفل عنهما كثير من الأعمال. أولاً، التسعة أشهر تشمل التقديم والسداد معاً. تاريخ تقديمك للإقرار هو نفسه التاريخ الذي يجب أن تصل فيه الأموال إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). لا يوجد تاريخ سداد منفصل لاحق. ثانياً، الهيئة لا تمنح تمديدات عامة [2]. إذا كانت نهاية سنتك ثابتة، فموعدك النهائي ثابت.
فترتك الضريبية هي سنتك المالية. فإذا أردت معرفة موعدك النهائي، خذ آخر يوم في سنتك المالية وأضف إليه تسعة أشهر. هذا كل شيء. وبقية هذه المقالة ليست إلا تطبيقاً لهذه القاعدة على نهايات السنة التي تستخدمها معظم الأعمال في الإمارات.
موعدك النهائي بحسب نهاية سنتك المالية
تعتمد معظم الشركات في الإمارات سنة مالية تقويمية، أي أن دفاترها تُقفل في 31 ديسمبر. وبالنسبة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2025، يكون إقرار ضريبة الشركات والسداد الكامل مستحقَّين بحلول 30 سبتمبر 2026 [1]. وهذا هو التاريخ الذي تعمل معظم السوق على بلوغه هذا العام.
إذا كانت نهاية سنتك مختلفة، فالقاعدة لا تتغير. ابحث عن صفّك في الجدول.
نهاية السنة المالية | تقديم الإقرار وسداد الضريبة بحلول |
|---|---|
31 ديسمبر 2025 | 30 سبتمبر 2026 |
31 مارس 2026 | 31 ديسمبر 2026 |
30 يونيو 2025 | 31 مارس 2026 |
30 سبتمبر 2025 | 30 يونيو 2026 |
أي تاريخ آخر | نهاية السنة + 9 أشهر |
ملاحظة حول الفترات الأولى. تسمح القواعد بأن تمتد الفترة الضريبية الأولى لأكثر من اثني عشر شهراً في بعض الحالات، لذا قد يكون الموعد النهائي الأول لشركة جديدة أبعد مما تتوقع. تبقى قاعدة التسعة أشهر سارية. لكنها تُحتسب من نهاية تلك الفترة الأولى الأطول.
ما تكلفة تفويت الموعد النهائي
هذا هو القسم الذي تخطئ فيه معظم المقالات، لأن غرامة التأخر في السداد عُدّلت هذا العام وكثير من الإرشادات القديمة لم يواكب ذلك.
هناك ثلاث غرامات منفصلة، ويمكن أن تتراكم في الوقت نفسه.
ما الذي تفوّته | الغرامة |
|---|---|
التسجيل لضريبة الشركات في الوقت المحدد | 10,000 درهم، ثابتة [3] |
تقديم الإقرار في الوقت المحدد | 500 درهم شهرياً لأول 12 شهراً، ثم 1,000 درهم شهرياً [4] |
سداد الضريبة في الوقت المحدد | 14% سنوياً على الضريبة غير المسددة، تبدأ من اليوم التالي للموعد النهائي، بلا حد أقصى [5] |
غرامة التأخر في السداد هي التي يجب الانتباه إليها. بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لعام 2025، الذي دخل حيز التنفيذ في 14 أبريل 2026، أصبحت الضريبة غير المسددة تتراكم عليها غرامة شهرية بمعدل سنوي قدره 14%، تُحتسب على الضريبة المستحقة عليك وتستمر حتى تسدّدها [5]. ولا يوجد حد أقصى لها.
لنفترض أنك مدين بمبلغ 500,000 درهم وسدّدت بعد ثلاثة أشهر من الموعد. غرامة التأخر في السداد وحدها تبلغ 17,500 درهم (500,000 بنسبة 14% لربع سنة)، قبل أن تضيف غرامة التأخر في التقديم الشهرية فوقها. الضريبة كانت مستحقة على أي حال. الغرامة هي الجزء الذي كان بإمكانك تجنّبه بالالتزام بتاريخ تعرفه مسبقاً.
التسجيل لم يَعُد موعداً نهائياً إلا إن لم تكن مسجَّلاً بعد
بالنسبة لمعظم الأعمال، التسجيل ليس مسألة تخص عام 2026. فالمواعيد النهائية المتدرجة للتسجيل المنصوص عليها في قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لعام 2024 انقضت خلال عام 2024 [3]. إن كنت قد سجّلت حينها، فهذا القسم لا يخصّك.
لكنه يبقى مهماً في ثلاث حالات. على الشركة المؤسَّسة حديثاً أن تسجّل خلال المهلة المحددة للداخلين الجدد. وعلى الشخص الطبيعي الذي يمارس عملاً أن يسجّل بمجرد تجاوز إيراداته مليون درهم في سنة تقويمية، على أن يتم التسجيل بحلول 31 مارس من السنة التالية [6]. وأي عمل لم يسجّل إطلاقاً يبقى معرّضاً لغرامة الـ 10,000 درهم.
هناك إعفاء يستحق المعرفة إن كنت قد سجّلت متأخراً. إعفاء الهيئة من الغرامة يلغي أو يردّ غرامة التأخر في التسجيل البالغة 10,000 درهم إذا قدّمت إقرارك الأول عبر منصة إمارات تاكس (EmaraTax) خلال سبعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى، بدلاً من التسعة المعتادة [7]. والمسألة في 2026 هي التوقيت. فهذه المهلة تُحتسب من نهاية فترتك الأولى، لا من تاريخ وطني موحّد. وبالنسبة للأعمال التي كانت فترتها الضريبية الأولى هي سنة 2024 التقويمية، أُغلقت المهلة في 31 يوليو 2025. وتبقى مفتوحة فقط إن انتهت فترتك الأولى مؤخراً. وقد أفادت الهيئة بأن أكثر من 68,600 عمل استفادوا من الإعفاء حتى أوائل 2026 [7]، وهو ما يدلّ على عدد الذين سجّلوا متأخرين أساساً.
إعفاء الأعمال الصغيرة ممتد الآن حتى 2029
تاريخ آخر يستحق مكانه في أي مرجع للمواعيد النهائية، لأنه يحدد ما إذا كانت الشركة الأصغر تدفع ضريبة الشركات أصلاً، وقد تغيّر.
إعفاء الأعمال الصغيرة يتيح لأي عمل مقيم بإيرادات قدرها 3 ملايين درهم أو أقل أن يختار معاملته على أنه لا يملك دخلاً خاضعاً للضريبة، فلا يدفع ضريبة شركات عن تلك الفترة [8]. وكان مقرراً أن ينتهي مع الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. ويمدّد القرار الوزاري رقم 131 لعام 2026، الصادر في 29 يوليو 2026 والذي أعلنت عنه وزارة المالية في 7 أغسطس 2026، الإعفاءَ ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله [9][10]. ويبقى حد الـ 3 ملايين درهم دون تغيير [10]. وبالنسبة لعمل بسنة تقويمية، أصبحت آخر فترة يمكنها استخدامه هي السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2029.
أمران يجب أن تبقيهما واضحين. الإعفاء اختيار، فعليك المطالبة به في إقرارك لا أن تحصل عليه تلقائياً. واختبار الـ 3 ملايين درهم ينظر إلى الفترة الحالية وكل فترة سابقة منذ يونيو 2023. تجاوز الحد مرة واحدة وتفقد الوصول إليه نهائياً، حتى لو انخفضت إيراداتك مجدداً لاحقاً [8].
ضبط التاريخ هو الجزء السهل
الموعد النهائي هو أبسط أجزاء ضريبة الشركات. فهو تاريخ ثابت، تحدده نهاية سنة تعرفها مسبقاً، ويُنشَر قبل وقت طويل. الجزء الصعب هو أن تكون جاهزاً لتقديم شيء دقيق بحلوله: دفاتر مُقفلة ومُسوّاة، ودخل خاضع للضريبة محسوب على نحو صحيح، وقرار إعفاء الأعمال الصغيرة متخَذ على أرقام حقيقية لا على تخمين في سبتمبر.
هذا هو العمل الذي لا يتّسع له الشهر الأخير. الغرامة هي التكلفة الظاهرة لتفويت موعد نهائي. أما التكلفة الأهدأ فهي إقرار خاطئ قُدّم في موعده على عجل، ويمكن للهيئة أن تطعن فيه بعد سنوات.
وضريبة الشركات ليست التاريخ الوحيد الذي يجب متابعته. فلتسجيل ضريبة القيمة المضافة موعده الخاص، ونتناوله في هل يجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟، وعملنا في الضرائب والامتثال موجود ليُبقيها جميعاً بعيدة عن مكتبك. وللحصول على إجابات سريعة للأسئلة الشائعة، راجع الأسئلة الشائعة حول ضريبة الشركات.
الموعد النهائي لم يكن قط الجزء الصعب. الصعب هو أن تكون جاهزاً لتقديم ما هو صحيح بحلوله.
المصادر
[1] الهيئة الاتحادية للضرائب تحث على تقديم إقرارات ضريبة الشركات وتسوية الالتزامات خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية — الهيئة الاتحادية للضرائب (2025). tax.gov.ae
[2] الهيئة الاتحادية للضرائب تؤكد ضرورة تقديم الإقرارات وتسوية ضريبة الشركات المستحقة ضمن المواعيد المحددة — الهيئة الاتحادية للضرائب (2025). tax.gov.ae
[3] ضريبة الشركات في الإمارات: قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لعام 2024 – الجدول الزمني للتسجيل — PwC الشرق الأوسط (2024). pwc.com
[4] قرار مجلس الوزراء رقم 75 لعام 2023 بشأن الغرامات الإدارية على مخالفات تطبيق قانون ضريبة الشركات — وزارة المالية (2023). mof.gov.ae
[5] الإمارات: إطار الغرامات الإدارية المُعدَّل لمخالفات القوانين الضريبية (قرار مجلس الوزراء رقم 129 لعام 2025) — PwC الشرق الأوسط (2025). pwc.com
[6] الهيئة الاتحادية للضرائب تصدر توضيحاً عاماً بشأن المواعيد الزمنية لتسجيل الخاضعين لضريبة الشركات — الهيئة الاتحادية للضرائب (2024). tax.gov.ae
[7] الهيئة الاتحادية للضرائب تعفي من غرامة التأخر في تسجيل ضريبة الشركات — الهيئة الاتحادية للضرائب (2025). tax.gov.ae
[8] وزارة المالية تصدر قراراً بشأن إعفاء الأعمال الصغيرة لأغراض ضريبة الشركات — وزارة المالية (2023). mof.gov.ae
[9] القرار الوزاري رقم 131 لعام 2026 بتعديل بعض أحكام القرار الوزاري رقم 73 لعام 2023 بشأن إعفاء الأعمال الصغيرة — وزارة المالية (2026). mof.gov.ae
[10] وزارة المالية تعلن تمديد إعفاء الأعمال الصغيرة لأغراض ضريبة الشركات حتى 31 ديسمبر 2029 — وزارة المالية (7 أغسطس 2026). mof.gov.ae
جاهز للتقديم في الموعد، بأرقام تثق بها؟
تساعد فنلاين الأعمال في الإمارات على بلوغ الموعد النهائي لضريبة الشركات دون فوضى سبتمبر: دفاتر مُقفلة ومُسوّاة، ودخل خاضع للضريبة محسوب على نحو صحيح، وقرار إعفاء الأعمال الصغيرة متخَذ على أرقام حقيقية. نعمل على الموعد النهائي عكسياً انطلاقاً من نهاية سنتك المالية، ليكون تاريخ التقديم الجزء الهادئ من عامك، لا الجزء المُجهِد.
الأسئلة الشائعة
تبلغ النسبة 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة، و9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز ذلك. فإذا بلغ الدخل الخاضع للضريبة 500,000 درهم، تُطبَّق نسبة 9% على 125,000 درهم، لا على المبلغ كاملاً.
مبلغ 375,000 درهم شريحة سعرية، والشركة التي يقع دخلها ضمنها تظل ملزمة بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم الإقرار.
وتدفع مجموعات الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة ضريبة تكميلية إضافية. فبموجب قرار مجلس الوزراء رقم (142) لسنة 2024، وللسنوات المالية التي تبدأ في 1 يناير 2025 أو بعده، ترفع الضريبة التكميلية المحلية الدنيا المعدل الفعلي إلى 15% للمجموعات التي بلغت إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو أو أكثر في سنتين على الأقل من السنوات المالية الأربع السابقة.
انظر أيضاً: من يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات؟
تسجّل كل شركة في الإمارات وكل شخص اعتباري آخر لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر منصة إمارات تاكس، سواء توقعت دفع ضريبة أم لا. وتسجّل الشركة الأجنبية إذا كانت لها منشأة دائمة أو أي وجود آخر خاضع للضريبة في الإمارات. ويسجّل الشخص الطبيعي متى تجاوز حجم أعماله في الإمارات مليون درهم في السنة الميلادية.
وللأشخاص المعفيين مسارات مختلفة. فالجهة الحكومية التي لا تمارس نشاطاً مرخصاً تُعفى دون تقديم طلب. أما صناديق الاستثمار المؤهلة وصناديق المعاشات والتقاعد فلا تُعفى إلا بعد تسجيلها وموافقة الهيئة على طلبها.
ولا تُخرج رخصة المنطقة الحرة الشركة من نطاق ضريبة الشركات. فكيانات المناطق الحرة أشخاص خاضعون للضريبة، وتسجّل حتى إن توقعت التأهل لنسبة 0%.
تسعة أشهر من نهاية سنتك المالية، للإقرار والسداد معاً.
فإذا انتهت سنتك المالية في 31 ديسمبر 2026، يكون الموعد النهائي 30 سبتمبر 2027. وإذا انتهت في 30 يونيو 2026، يكون الموعد النهائي 31 مارس 2027.
لا توجد أقساط ولا دفعات مقدمة. تقدّم الإقرار وتسدد الضريبة مرة واحدة بحلول ذلك التاريخ. وتفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامات إذا تأخر أي منهما، لذا يجب أن تكون الحسابات المدققة أو النهائية جاهزة قبل انقضاء الأشهر التسعة بوقت كافٍ.
يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة (SBR) للشركات المقيمة في الإمارات التي تبلغ إيراداتها 3 ملايين درهم أو أقل أن تعامل دخلها الخاضع للضريبة على أنه صفر عن تلك الفترة.
وللتأهل، يجب ألا تتجاوز إيراداتك 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية الحالية وفي كل فترة ضريبية سابقة. كما يجب ألا تكون جزءاً من مجموعة شركات متعددة الجنسيات (تتجاوز إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم)، وألا تكون شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة.
واختيار إعفاء الأعمال الصغيرة يعني أنك تفقد إمكانية ترحيل الخسائر الضريبية عن تلك الفترة. فإذا كانت أعمالك تحقق خسائر حالياً وتتوقع أن تتجاوز حد 3 ملايين درهم قريباً، فقد يكون الاحتفاظ بتلك الخسائر لمقاصّتها مع الدخل الخاضع للضريبة مستقبلاً أجدى من التبسيط قصير الأجل الذي يوفره الإعفاء.
وإعفاء الأعمال الصغيرة مؤقت، إذ ينطبق على الفترات الضريبية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده وتنتهي في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، بعد أن مدّده القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 من تاريخ انتهائه الأصلي في 31 ديسمبر 2026. لذا وازن بين خطط نموك ووضع خسائرك قبل اختياره في كل سنة.
المصدر: القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026.
بعد ترخيص شركة في البر الرئيسي أو في منطقة حرة تجارية، تودع الشركة سجل المستفيدين الحقيقيين وسجل الشركاء أو المساهمين لدى المسجّل خلال 60 يوماً، وتودع أي تغيير لاحق خلال 15 يوماً (قرار مجلس الوزراء رقم 109 لسنة 2023). ويستحق التسجيل في ضريبة الشركات خلال ثلاثة أشهر من التأسيس (قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024).
ويترتب على التأخر في التسجيل في ضريبة الشركات غرامة ثابتة قدرها 10,000 درهم (قرار مجلس الوزراء رقم 10 لسنة 2024). وتُعفي الهيئة الاتحادية للضرائب منها تلقائياً عن الفترة الضريبية الأولى إذا سجلت الشركة وقدمت إقرارها الأول خلال سبعة أشهر من نهاية تلك الفترة. وتخضع مخالفات السجلات لقرار مجلس الوزراء رقم 132 لسنة 2023: إذ تُقابَل المخالفة الأولى عادةً بإنذار كتابي مع مهلة 15 أو 30 يوماً لتصحيحها، ويترتب على تكرارها غرامات تتراوح بين 5,000 و100,000 درهم.
وتتبع كيانات سوق أبوظبي العالمي (ADGM) ومركز دبي المالي العالمي (DIFC) قواعد السجلات الخاصة بكل منهما. وبعد إصدار الرخصة، تأتي إلى جانب ذلك بطاقة المنشأة لدى إدارة الهجرة وملف المنشأة لدى وزارة الموارد البشرية والتوطين.
انظر أيضاً: من يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات في الإمارات؟
كيان في المنطقة الحرة يدفع ضريبة الشركات بنسبة 0% على دخله المؤهل و9% على دخله الآخر الخاضع للضريبة. وللاحتفاظ بهذا الوضع، عليه أن يستوفي كل شرط من الشروط التالية في كل فترة ضريبية:
- جوهر اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة
- دخل مؤهل من أنشطة مؤهلة
- إيرادات غير مؤهلة ضمن الحد الأدنى المسموح به
- عدم اختيار الخضوع للضريبة بالنسب الاعتيادية
- الالتزام بقواعد التسعير التحويلي مع الاحتفاظ بالمستندات المؤيدة
- بيانات مالية مدققة، أياً كانت إيراداته
وإذا أخفق في أي شرط منها، يفقد هذا الوضع من بداية تلك الفترة الضريبية وللفترات الأربع التالية لها. ويدفع في تلك السنوات الضريبة بالنسب الاعتيادية على كامل دخله.
يحدد قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 وتعديلاته غرامات ضريبة الشركات. وأكثرها شيوعاً لدى الشركات:
- التأخر في التسجيل: 10,000 درهم.
- التأخر في تقديم الإقرار: 500 درهم عن كل شهر أو جزء منه خلال الأشهر الاثني عشر الأولى، ثم 1,000 درهم شهرياً.
- التأخر في السداد: 14% سنوياً، تُحتسب شهرياً على الضريبة غير المسددة اعتباراً من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق.
- تقديم إقرار غير صحيح: 500 درهم، ما لم تصححه قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار.
- عدم الاحتفاظ بالسجلات: 10,000 درهم، أو 20,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهراً.
وتعفي الهيئة الاتحادية للضرائب من غرامة التأخر في التسجيل إذا قدّمت إقرارك الأول، أو الإقرار السنوي في حالة الشخص المعفى، خلال سبعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية الأولى. ويترتب على الإفصاح الطوعي المقدَّم قبل إخطار الهيئة بالتدقيق غرامة قدرها 1% شهرياً على فرق الضريبة. وبعد الإخطار، تُفرض نسبة ثابتة قدرها 15% من فرق الضريبة إضافةً إلى نسبة 1% شهرياً.
500 درهم عن كل شهر أو جزء منه يتأخر فيه الإقرار خلال الأشهر الاثني عشر الأولى، و1,000 درهم شهرياً اعتباراً من الشهر الثالث عشر. ويستحق الإقرار والسداد كلاهما بعد تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.
أما التأخر في السداد فغرامة مستقلة: 14% سنوياً على الضريبة غير المسددة، تُحتسب شهرياً اعتباراً من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق.
المصدر: قرار مجلس الوزراء رقم (75) لسنة 2023 وتعديلاته.
